自有房产用于自己经营是否要交税

一、关于是否需要纳税的问题
根据《中华人民共和国房产税暂行条例》（以下简称《条例》）第五条规定：个人所有非营业用的房产免纳房产税。
因此，个人的营业用的房产是应当征收房产税的。
二、如何征收的问题
按照《条例》规定，
第三条
房产税依照房产原值一次减除10％至30％后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。
第四条
房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1．2％；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12％。
第七条
房产税按年征收、分期缴纳。纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。
因此，房产税要分两种情形缴纳税费
（一）、公司无偿（无租）使用个人房产，房产税依照房产原值一次减除10％至30％后的余值计算缴纳。适用税率1.2%。
年应纳房产税房屋原值×（1-10%~30%）*1.2%
说明：如果您朋友办的是个体户类型的公司，也按照此方法征收。
（二）、公司以租赁方式租用个人房产（以公司名义租赁您朋友自有的房产<商铺、写字楼>），以房产租金收入为房产税的计税依据。适用税率12%，由出租人缴纳。即：自有房产租赁经营，老板作为纳税人缴纳。同时，按照现行税法规定，租赁房屋，应当缴纳如下税费：
1.房产税：以租金收入12%计算缴纳（根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条的规定）。
应纳房产税租金收入*12%
2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳（根据《中华人民共和国营业税暂行条例》税目税率表）。
应纳营业税租金收入*5%
3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用城市7%；县城、建制镇5%；不在城市、县城、建制镇的1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。
应纳城建税营业税*城建税税率
应纳教育费附加营业税*3%
4.个人所得税：按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20%（根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条和第六条及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条和第二十一条的规定）。
但个人所得税普遍采取附征的办法，附征率2.5%左右
应纳个人所得税租金收入*附征率
5.印花税：按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花（根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及印花税税目税率表）。
应纳印花税租金收入*1/1000
如果租用的是个人住宅用房（不分用途），个人出租住房应缴纳以下税款，根据财税〔2008〕24号文件（对房产税、营业税、个人所得税、城镇土地使用税、印花税分别做以下优惠）：
1.房产税：以租金收入4%计算缴纳。
2.营业税：3%税率的基础上减半计算缴纳(即税率1.5%）。
3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率）和教育费附加率3%计算缴纳。
4.个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。
5.免征城镇土地使用税。
6.免征印花税。

js紫外线2024-05-26